Thuế xuất cảnh: 17 quốc gia đang áp dụng trên thế giới

Vào tháng 1 năm 2026, khi chế độ thuế lãi vốn mới của Bỉ có hiệu lực, nước này đã trở thành quốc gia thứ 17 áp dụng thuế đối với người rời đi. Bài viết này sẽ phân tích chi tiết về mức thuế, đối tượng áp dụng và liệu có được hoãn nộp hay không tại mỗi quốc gia trong số 17 nước này.

Bỉ từng là quốc gia châu Âu mà bạn có thể rời đi mà không phải trả phí. Điều đó đã kết thúc vào ngày 1 tháng 1 năm 2026. Theo chế độ thuế lãi vốn mới của Bỉ, một cư dân chuyển thường trú thuế ra nước ngoài sẽ được coi là đã bán tài sản tài chính của mình vào ngày họ rời đi. Khoản lãi chưa thực hiện (paper gain) sẽ bị đánh thuế 10%.

Bỉ là quốc gia thứ 17 thu phí khi bạn rời đi. Khảo sát thuế xuất cảnh tháng 3 năm 2026 của IMI trước đây ghi nhận Bỉ không có loại thuế này, và bài viết này sẽ điều chỉnh thông tin đó.

Thuế xuất cảnh hoạt động dựa trên một cơ chế: Vào ngày bạn chấm dứt tư cách thường trú nhân thuế, chính phủ coi như bạn đã bán tất cả tài sản mình sở hữu. Chính phủ tính toán lợi nhuận mà bạn lẽ ra sẽ kiếm được và đánh thuế khoản đó. Trong thực tế, bạn chưa bán gì cả và không có tiền mặt để thanh toán.

Hướng dẫn này bao gồm 17 quốc gia áp dụng phí rời đi đối với các khoản lãi chưa thực hiện. Bài viết không bao gồm các quốc gia tiếp tục đánh thuế bạn sau khi bạn đã rời đi. Thụy Điển, Phần Lan và Luxembourg làm điều đó thông qua các quy tắc thu hồi (clawback rules) có hiệu lực đối với lợi nhuận của bạn trong nhiều năm sau khi rời đi. Brazil thực hiện thông qua tờ khai rời đi, khiến bạn phải chịu thuế thu nhập toàn cầu vô thời hạn nếu bạn không nộp tờ khai này. Cả hai cách tiếp cận này đều đáng được lưu ý. Tuy nhiên, cả hai đều không đánh thuế bạn vào ngày bạn rời đi.

Khoản thuế của bạn phụ thuộc vào quốc gia bạn rời đi, ngày bạn rời đi và cách bạn đã sắp xếp những năm trước đó. Điểm đến của bạn chỉ ảnh hưởng đến một điều duy nhất, đó là liệu bạn có thể hoãn nộp hay không.

David Lesperance, đối tác quản lý tại Lesperance & Associates, khuyên các gia đình di chuyển quốc tế nên nghiên cứu kỹ quốc gia họ rời đi cũng như quốc gia họ sẽ đến. Ông xếp thuế xuất cảnh vào nhóm những vấn đề hàng đầu thường khiến họ gặp khó khăn.

Điều gì kích hoạt khoản thuế

Yếu tố kích hoạt là việc bạn chấm dứt tư cách thường trú thuế cũ của mình. Việc mua một thị thực vàng (golden visa) không kích hoạt thuế xuất cảnh, và việc có thêm một hộ chiếu thứ hai cũng không. Sự kiện kích hoạt chính là việc bạn chấm dứt tư cách thường trú nhân thuế của quốc gia bạn rời đi.

Lesperance mô tả khoản thuế này là điểm mà “một khu vực tài phán kích hoạt các khoản lãi vốn chưa thực hiện khi rời đi”, và ông phân loại hai loại rời đi. “Đó có thể là rời đi về mặt vật lý, hoặc rời đi khi qua đời.”

Sự phân biệt đó quyết định thời điểm lập kế hoạch của bạn. Một khi thường trú chấm dứt, giá trị định giá sẽ được khóa và nghĩa vụ thuế được ấn định. Việc tái cấu trúc sau đó không thay đổi điều gì.

Chính phủ định giá tài sản của bạn theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày rời đi, trừ đi giá gốc ban đầu của bạn, và đánh thuế phần chênh lệch. Thuế suất chính đối với khoản lãi giả định dao động từ 10% ở Bỉ đến 42% ở mức cao nhất trong thang thu nhập từ cổ phiếu của Đan Mạch. Úc thậm chí còn cao hơn khi đánh thuế lãi này theo thuế suất cận biên của bạn.

Các điều khoản thanh toán thay đổi nhiều hơn mức thuế suất. Một số quốc gia yêu cầu thanh toán bằng tiền mặt ngay khi rời đi. Các quốc gia khác cho phép trả góp, hoãn đến khi bạn bán tài sản, hoặc hủy bỏ khoản thuế nếu bạn quay trở lại trong một khoảng thời gian nhất định.

Vấn đề thanh khoản biến thuế xuất cảnh từ một sự bất tiện thành một cuộc khủng hoảng. Một nhà sáng lập sở hữu cổ phiếu công ty tư nhân kém thanh khoản có thể phải đối mặt với khoản đánh giá lên đến bảy con số mà không có gì được bán và không có tiền mặt để thanh toán.

Tư cách thường trú nhân thuế không được xác định bằng cách đếm 183 ngày, và quy tắc này hoạt động khác nhau ở mỗi quốc gia. Trung tâm lợi ích cốt yếu, nhà ở thường xuyên có sẵn cho bạn, nơi cư trú thông thường và các mối quan hệ chính thức đều có thể khiến bạn vẫn là thường trú nhân rất lâu sau khi bạn đã rời đi về mặt vật lý. Giả định rằng việc đếm ngày sẽ giải quyết được vấn đề là sai lầm tốn kém nhất trong lĩnh vực này.

Hoa Kỳ đánh thuế dựa trên chính quốc tịch

Mọi quốc gia khác trong danh sách này đều chờ bạn rời đi. Hoa Kỳ đánh thuế bạn dù bạn ở bất cứ đâu, vì vậy một công dân Mỹ ở Dubai vẫn phải nộp thuế cho IRS (Cục Thuế Vụ Hoa Kỳ) chừng nào họ còn là công dân. Việc chuyển địa điểm do đó không thay đổi gì về hóa đơn thuế. Khoản thuế xuất cảnh của Mỹ chỉ kích hoạt khi từ bỏ quốc tịch, hoặc khi một thường trú nhân dài hạn từ bỏ thẻ xanh mà họ đã giữ trong 8 trong số 15 năm gần nhất.

Cả hai con đường này đều dẫn đến cùng một chế độ định giá thị trường (mark-to-market regime) theo Mục 877A, và cả hai chỉ áp dụng cho “những người ly khai chịu thuế” (covered expatriates). Bạn sẽ trở thành một người ly khai chịu thuế nếu không vượt qua bất kỳ một trong ba bài kiểm tra nào.

Hai trong số các bài kiểm tra đó đo lường tài sản. Bài kiểm tra thứ nhất là giá trị tài sản ròng từ 2 triệu USD trở lên. Bài kiểm tra thứ hai là nghĩa vụ thuế thu nhập ròng hàng năm trung bình trên 211.000 USD trong 5 năm trước đó, đối với việc từ bỏ quốc tịch/thẻ xanh vào năm 2026.

Bài kiểm tra thứ ba không liên quan đến tài sản. Nếu không chứng nhận 5 năm tuân thủ thuế đầy đủ trên Mẫu 8854, bạn sẽ bị coi là người ly khai chịu thuế bất kể bảng cân đối kế toán của bạn nói gì. Do đó, một tờ khai chưa nộp hoặc một báo cáo FBAR (Báo cáo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài) bị bỏ lỡ trong thời gian xem xét có thể khiến một công dân Mỹ có thu nhập trung bình phải chịu chung chế độ với một tỷ phú.

Đối với năm 2026, 910.000 USD đầu tiên của khoản lãi chưa thực hiện ròng sẽ được miễn trừ. Mọi khoản vượt quá mức đó sẽ bị đánh thuế theo thuế suất lãi vốn hiện hành. Các tài khoản hưu trí bị thiệt thòi hơn so với khoản miễn trừ đó. IRS coi một tài khoản IRA (Tài khoản Hưu trí Cá nhân) đã được phân phối đầy đủ vào ngày trước khi từ bỏ quốc tịch, điều này tạo ra thuế thu nhập thông thường trên toàn bộ số dư thay vì chế độ thuế lãi vốn trên phần tăng trưởng.

Khoản thuế này cũng tồn tại lâu hơn cả người từ bỏ quốc tịch. Công dân và thường trú nhân Mỹ sau đó nhận được quà tặng hoặc thừa kế từ một người ly khai chịu thuế sẽ phải trả thuế chuyển nhượng 40% đối với số tiền vượt quá khoản miễn trừ hàng năm. Do đó, một phụ huynh từ bỏ quốc tịch có thể khiến con cái người Mỹ mất gần một nửa số tài sản họ để lại. IMI đã xuất bản một hướng dẫn đầy đủ về việc từ bỏ quốc tịch/thẻ xanh Mỹ và một phân tích chuyên sâu về việc chuẩn bị cho thuế xuất cảnh.

Bảy quốc gia đánh thuế mọi thứ bạn sở hữu

Bảy trong số 17 quốc gia này không áp dụng bài kiểm tra tài sản hay bài kiểm tra quyền sở hữu đối với khoản thuế chung. Nếu bạn sở hữu một tài sản có giá trị tăng và bạn rời đi, bạn sẽ thuộc phạm vi chịu thuế.

Áo

Áo đánh thuế lãi chưa thực hiện trên tài sản tài chính ở mức 27,5%, không có ngưỡng tối thiểu. Chỉ cần một cổ phiếu có giá trị tăng là đủ để tạo ra nghĩa vụ thuế. Đổi lại, Áo có các điều khoản thanh toán linh hoạt. Nếu bạn chuyển đến trong EU hoặc EEA, bạn có thể yêu cầu đánh giá thuế nhưng không thu cho đến khi bạn bán tài sản, một thỏa thuận mà luật Áo gọi là Nichtfestsetzung. Nếu bạn chuyển đến bất kỳ nơi nào khác, thuế sẽ phải nộp ngay lập tức, không có lựa chọn hoãn nộp hoặc trả góp.

Việc hoãn nộp này không còn thụ động như vẻ ngoài của nó. Luật Ngân sách 2026 đã gắn một nghĩa vụ chứng minh vào mỗi Nichtfestsetzung, và việc không nộp bằng chứng sẽ được coi là một giao dịch chuyển nhượng, kích hoạt khoản thuế. Các khoản hoãn nộp được cấp từ ngày 1 tháng 7 năm 2026 cần phải nộp hồ sơ hàng năm, hạn chót vào cuối năm tiếp theo. Các khoản hoãn nộp được cấp trước ngày đó, kéo dài từ ngày 31 tháng 12 năm 2005, cần phải nộp hồ sơ một lần duy nhất vào ngày 31 tháng 12 năm 2026, bất kể thu nhập được hoãn nộp vượt quá 100.000 EUR.

Bất kỳ ai rời Áo trong 20 năm qua và được hoãn nộp giờ có 4 tháng để nộp hồ sơ, nếu không nghĩa vụ thuế tiềm ẩn sẽ trở thành nghĩa vụ hiện hữu.

Bỉ

Bỉ là quốc gia mới nhất tham gia và có mức thuế thấp nhất, ở mức 10%. Chỉ những khoản lãi phát sinh từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 mới được tính, và các chứng khoán niêm yết được định giá lại theo giá đóng cửa cuối cùng của năm 2025, vì vậy cơ sở tính thuế bắt đầu gần bằng không và tăng lên từ đó. Bỉ kết hợp mức thuế thấp đó với các kẽ hở thoát thuế hào phóng. Việc chuyển đến EEA, hoặc đến các quốc gia có hiệp định với việc trao đổi thông tin và hỗ trợ thu hồi, sẽ được tự động hoãn thanh toán.

Đối với bất kỳ điểm đến nào khác, luật Bỉ yêu cầu người nộp thuế rời đi phải chính thức yêu cầu hoãn và đặt cọc bảo lãnh. Khoản thuế sẽ bị hủy bỏ hoàn toàn nếu bạn không bán gì trong vòng 24 tháng kể từ ngày rời đi, và cũng bị hủy bỏ nếu bạn quay lại Bỉ trong khoảng thời gian đó. Cư dân rời đi phải nộp hai chứng nhận xác nhận họ đủ điều kiện, hạn chót vào ngày cuối cùng của tháng thứ 14 và tháng thứ 26 sau tháng họ rời đi. Các Sắc lệnh Hoàng gia điều chỉnh quy trình đó có hiệu lực vào ngày 1 tháng 6 năm 2026.

Các nhà sáng lập không nên hiểu quá cứng nhắc mức thuế 10% này. Một cổ phần từ 20% trở lên thuộc một lộ trình riêng, với khoản miễn trừ 1 triệu EUR và mức thuế từ 1,25% đến 10%, trong khi cái gọi là lãi vốn nội bộ phải đối mặt với mức 33%.

Canada

Canada coi như bạn đã chuyển nhượng hầu hết tài sản toàn cầu theo giá trị thị trường hợp lý ngay trước khi rời đi. Cổ phiếu, quỹ, tiền điện tử, tài sản nước ngoài, lợi ích đối tác và cổ phiếu công ty tư nhân đều bị đánh thuế. Bất động sản Canada, tài khoản đã đăng ký như RRSP, RRIF và TFSA, và nơi cư trú chính của bạn thì không. Một nửa khoản lãi được thêm vào thu nhập chịu thuế với tỷ lệ tính vào 50% và bị đánh thuế theo thuế suất cận biên của bạn. Đề xuất năm 2024 về việc tăng tỷ lệ tính vào này lên 66,67% đã bị hoãn và sau đó bị hủy bỏ hoàn toàn vào tháng 3 năm 2025, vì vậy mức 50% cố định vẫn áp dụng.

Bạn có thể hoãn thanh toán bằng cách nộp Mẫu T1244. Nếu thuế liên bang được hoãn vượt quá 16.500 USD, Cơ quan Doanh thu Canada yêu cầu bạn đặt cọc bảo lãnh đầy đủ, thường là thư tín dụng hoặc thế chấp đối với tài sản Canada. Quay trở lại Canada và thiết lập lại thường trú, bạn có thể chọn hủy bỏ toàn bộ việc chuyển nhượng giả định đối với các tài sản bạn sở hữu.

Úc

Úc thực hiện phiên bản thuế này thông qua Sự kiện CGT I1. Khi bạn chấm dứt tư cách thường trú nhân thuế Úc, bạn được coi là đã chuyển nhượng tất cả tài sản ngoại trừ tài sản Úc chịu thuế, vốn vẫn nằm trong phạm vi chịu thuế. Lựa chọn hoãn nộp thuế khiến mọi người gặp khó khăn. Nó là tất cả hoặc không có gì trên mọi tài sản đủ điều kiện, và bất kỳ tài sản nào bạn hoãn đều được phân loại lại là tài sản Úc chịu thuế, vì vậy Úc vẫn giữ quyền đánh thuế nó bất cứ khi nào bạn bán. Mức giảm thuế CGT 50% được tính theo tỷ lệ cho phần quyền sở hữu phát sinh sau ngày 8 tháng 5 năm 2012.

Nam Phi

Nam Phi áp dụng việc chuyển nhượng giả định đối với tài sản toàn cầu khi tư cách thường trú chấm dứt, theo giá thị trường. Bất động sản ở Nam Phi được miễn trừ, vì quốc gia này đánh thuế nó dù bạn có sống ở đó hay không. Mức thuế hiệu quả tối đa cho cá nhân là 18%, đến từ việc áp dụng tỷ lệ tính vào 40% vào mức thuế cận biên cao nhất là 45%.

Israel

Israel đã đánh thuế người rời đi theo Mục 100A của Sắc lệnh Thuế Thu nhập trong nhiều năm, và hầu như không ai ngoài Israel biết về sự tồn tại của nó. Tài sản được coi là đã bán một ngày trước khi tư cách thường trú chấm dứt, không có ngưỡng tối thiểu, theo thuế suất lãi vốn hiện hành. Luật Israel cho phép người nộp thuế hoãn thanh toán cho đến khi tài sản được bán. Israel sau đó sẽ yêu cầu phần lãi tương ứng với tỷ lệ giữa thời gian sở hữu của Israel và tổng thời gian sở hữu. Các chuyên gia mô tả khoản thuế này khó thực thi, vì Cơ quan Thuế Israel có quyền hạn chế đối với một cựu cư dân đã rời đi.

Bất kỳ ai rời đi cũng nên coi sự khoan hồng đó là tạm thời. Các đề xuất cải cách đã nhiều lần nhắm vào khoảng trống này, và Israel đã và đang đóng các khoảng trống tương tự gần đó. Những người nhập cư mới và cư dân trở về có kinh nghiệm (veteran returning residents) đến từ ngày 1 tháng 1 năm 2026 đã mất quyền miễn trừ báo cáo mười năm mà những người tiền nhiệm của họ được hưởng.

New Zealand

New Zealand là chế độ hẹp nhất trong danh sách này, và nó thuộc về đây với một cảnh báo mạnh mẽ. Quốc gia này không có thuế lãi vốn chung và không áp dụng việc chuyển nhượng giả định chung khi rời đi. Khoản thuế xuất cảnh chỉ tồn tại đối với những người đã chọn phương pháp tài khoản doanh thu theo các quy tắc Quỹ Đầu tư Nước ngoài (Foreign Investment Fund rules). Tùy chọn đó đã mở ra vào năm tài chính 2026, dành cho một số người di cư mới và người New Zealand trở về sở hữu cổ phiếu nước ngoài chưa niêm yết.

Đối với những người đã chọn tùy chọn này, việc chấm dứt tư cách thường trú New Zealand được coi là đã chuyển nhượng mọi khoản đầu tư theo phương pháp tài khoản doanh thu theo giá thị trường ngay trước khi rời đi. Việc chuyển nhượng giả định chỉ phát sinh thuế nếu bạn bán trong vòng ba năm kể từ khi rời đi. Nếu bán sau thời gian đó, New Zealand sẽ không xem xét. Thiết kế này tương tự như của Bỉ, đây là một gợi ý hữu ích về hướng đi của New Zealand.

Sáu quốc gia đặt ra một ngưỡng giá trị

Sáu quốc gia này áp dụng khoản thuế này khi vượt qua một ngưỡng giá trị. Các con số dao động từ 100.000 DKK ở Đan Mạch đến 4 triệu EUR ở Tây Ban Nha, cho thấy sự khác biệt lớn giữa một chế độ áp dụng cho người tiết kiệm bình thường và một chế độ chỉ nhắm đến người giàu.

Đan Mạch

Đan Mạch đặt ra ngưỡng nhập cảnh thấp nhất thế giới. Thuế xuất cảnh của Đan Mạch, fraflytterbeskatning, áp dụng cho bất kỳ ai phải nộp thuế ở Đan Mạch ít nhất 7 trong số 10 năm trước đó và sở hữu cổ phiếu trị giá từ 100.000 DKK trở lên. Ngưỡng này đủ thấp để áp dụng cho một người Đan Mạch có một tài khoản môi giới khiêm tốn, điều này đặt Đan Mạch vào một loại khác so với mọi chế độ có ngưỡng tài sản trong danh sách này. Tìm hiểu thêm về đầu tư định cư Mỹ tại IMM Group.

Nguồn: Theo imidaily | Xem bài gốc