5 Quốc gia cho phép trở thành cư dân thuế chỉ với 90 ngày hoặc ít hơn

Hầu hết các quốc gia yêu cầu 183 ngày mỗi năm để một người trở thành cư dân thuế. Tuy nhiên, một nhóm nhỏ các quốc gia đã thiết lập những lộ trình nhanh hơn, chỉ với 90 ngày hoặc ít hơn. Bài viết này sẽ chi tiết về các điều kiện và những lưu ý của từng quốc gia như Síp, UAE, Anguilla, Mauritius và Andorra.

Quy tắc 183 ngày là tiêu chuẩn toàn cầu về cư trú thuế. Hầu hết các quốc gia đều áp dụng quy tắc này, các hiệp định mẫu của OECD cũng tích hợp nó, và các chuyên gia tư vấn thuế thường xây dựng lời khuyên dựa trên nguyên tắc này. Nếu dành hơn nửa năm dương lịch tại một quốc gia, bạn sẽ trở thành cư dân thuế theo luật pháp nước đó.

Tuy nhiên, một số ít quốc gia đã ban hành các lộ trình với ngưỡng thấp hơn đáng kể. Các điều kiện có thể khác nhau, nhưng điểm chung là sự hiện diện vật lý không phải là yếu tố quyết định duy nhất. Các ràng buộc, đầu tư, khoản thanh toán một lần hoặc cách tính tổng thời gian theo năm cũng có thể thay thế cho yêu cầu về thời gian thực tế. Hướng dẫn này sẽ đề cập đến 5 quốc gia kết hợp các lộ trình cư trú thuế với số ngày yêu cầu thấp cùng với khả năng tiếp cận thuận tiện từ các trung tâm hàng không lớn ở Bắc Mỹ, Châu Âu và Trung Đông: Síp, Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE), Anguilla, Mauritius và Andorra. Đối với những người đang tìm kiếm các lựa chọn định cư Châu Âu hoặc giải pháp thuế hiệu quả, đây là những lựa chọn đáng cân nhắc. Không có quốc gia nào trong số này áp dụng các “mẹo” về lịch. Mỗi quốc gia đều yêu cầu các ràng buộc kinh tế thực chất và đi kèm với các điều kiện giới hạn đối tượng có thể sử dụng.

Một lưu ý quan trọng. Cư trú thuế tại quốc gia đến chỉ là một nửa của vấn đề. Quốc gia gốc của bạn có thể tiếp tục xem bạn là cư dân thuế theo quy định riêng của họ, và các điều khoản giải quyết tranh chấp trong hiệp định thuế, thuế xuất cảnh và các giả định cư trú bắt buộc có thể lấn át ngưỡng thấp hơn của quốc gia đến. Việc cố gắng sống miễn thuế bằng cách tránh cư trú ở bất cứ đâu thường phản tác dụng.

1. Síp (60 Ngày)

Síp có quy tắc cư trú thuế với số ngày thấp nhất trong Liên minh Châu Âu. Theo quy tắc 60 ngày, được ban hành vào năm 2017 và tinh chỉnh bởi cải cách thuế tháng 12 năm 2025, một cá nhân đủ điều kiện là cư dân thuế Síp trong bất kỳ năm tính thuế nào nếu đáp ứng bốn điều kiện:

Dành ít nhất 60 ngày ở Síp trong năm dương lịch.
Không dành quá 183 ngày ở bất kỳ quốc gia nào khác.
Thực hiện kinh doanh tại Síp, có việc làm tại Síp, hoặc giữ chức vụ giám đốc trong một công ty cư trú thuế Síp không chấm dứt trong năm.
Duy trì một nơi ở thường trú tại Síp, thuộc sở hữu hoặc thuê, có sẵn để sử dụng cá nhân.

Cải cách năm 2026 đã loại bỏ điều kiện thứ năm trước đây, yêu cầu người nộp đơn chứng minh họ không phải là cư dân thuế ở bất kỳ nơi nào khác. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, các xung đột về cư trú thuế kép sẽ được giải quyết thông qua các quy tắc giải quyết tranh chấp của hiệp định tránh đánh thuế hai lần thay vì loại bỏ yêu cầu của Síp.

Sau khi trở thành cư dân thuế, cá nhân có thể nộp đơn xin tình trạng không cư trú (non-dom). Người có tình trạng non-dom được miễn Trừ Thuế Quốc Phòng Đặc Biệt (SDC) đối với thu nhập cổ tức toàn cầu và thu nhập lãi thụ động trong tối đa 17 năm kể từ ngày họ trở thành cư dân thuế Síp.

Ngoài miễn trừ SDC, Síp không áp dụng thuế thừa kế, thuế tài sản và thuế quà tặng. Thuế lãi vốn chỉ áp dụng cho lợi nhuận từ bất động sản Síp và cổ phiếu trong các công ty có giá trị xuất phát từ bất động sản Síp, không áp dụng cho chứng khoán chung hoặc tài sản nước ngoài. Thu nhập kiếm được vẫn phải chịu thuế thu nhập lũy tiến tiêu chuẩn, với ngưỡng miễn thuế được nâng lên 22.000 EUR theo cải cách năm 2026.

Sự kết hợp giữa yêu cầu hiện diện vật lý 60 ngày, miễn trừ non-dom 17 năm và tư cách thành viên EU đã đưa Síp trở thành một trong những điểm đến ở Tây Âu dự kiến sẽ thu hút các cá nhân có tài sản lớn (HNWI) di chuyển do việc đóng cửa chế độ non-dom của Vương quốc Anh. Sân bay quốc tế Larnaca có các chuyến bay thẳng từ London, Frankfurt, Vienna, Athens, Dubai và Tel Aviv, giúp việc đáp ứng cam kết 60 ngày hàng năm trở nên dễ dàng từ hầu hết Châu Âu và Trung Đông.

2. Các Tiểu vương quốc Ả Rập Thống nhất (UAE) (90 Ngày)

Quyết định của Nội các số 85 năm 2022, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 3 năm 2023, đã mang đến cho UAE khung pháp lý về cư trú thuế đầu tiên cho cá nhân. Quyết định này đưa ra ba tiêu chí độc lập, và việc đáp ứng bất kỳ tiêu chí nào trong số đó sẽ thiết lập cư trú thuế UAE.

Tiêu chí “trung tâm lợi ích cốt yếu” đứng đầu danh sách: Một cá nhân đủ điều kiện nếu nơi cư trú chính và trung tâm lợi ích tài chính, cá nhân của họ nằm ở UAE.
Một tiêu chí 183 ngày tiêu chuẩn chạy song song: Sự hiện diện vật lý tại UAE trong 183 ngày trở lên trong khoảng thời gian 12 tháng liên tiếp tự nó thiết lập cư trú.
Lộ trình nhanh 90 ngày là tiêu chí giúp UAE trở nên phù hợp với bài viết này: Một cá nhân đủ điều kiện theo tiêu chí này bằng cách hiện diện vật lý tại UAE trong 90 ngày trở lên trong khoảng thời gian 12 tháng liên tiếp, cộng thêm việc đáp ứng hai điều kiện nữa: Cá nhân phải có quốc tịch UAE, quốc tịch Hội đồng Hợp tác Vùng Vịnh (GCC) hoặc giấy phép cư trú UAE hợp lệ; và cá nhân phải duy trì một nơi cư trú thường xuyên tại UAE hoặc thực hiện hoạt động làm việc/kinh doanh tại đó.

Số ngày được tính trên cơ sở 12 tháng luân phiên thay vì theo năm dương lịch. Các phần của một ngày được tính là cả ngày. Các trường hợp đặc biệt, được định nghĩa là các sự kiện ngoài tầm kiểm soát của cá nhân ngăn cản việc rời đi, có thể được bỏ qua.

Lợi ích thuế là lý do chương trình này quan trọng. UAE không áp dụng thuế thu nhập cá nhân, thuế lãi vốn đối với các khoản đầu tư cá nhân, cũng như thuế tài sản hay thuế thừa kế. Thuế doanh nghiệp liên bang 9% có hiệu lực từ năm 2023 chỉ áp dụng cho thu nhập kinh doanh trên 375.000 AED mỗi năm, và hoạt động đầu tư cá nhân nằm ngoài phạm vi này.

Đối với người có Golden Visa UAE hoặc bất kỳ giấy phép cư trú UAE tiêu chuẩn nào, người có thể dành 90 ngày mỗi năm ở quốc gia này và duy trì một nơi cư trú, tiêu chí 90 ngày sẽ cấp Giấy chứng nhận cư trú thuế (TRC) có thể sử dụng cho các yêu cầu hiệp định chống lại các quốc gia gốc có thuế suất cao. Sân bay quốc tế Dubai là một trong ba trung tâm hàng không toàn cầu hàng đầu về lưu lượng hành khách quốc tế, với các chuyến bay thẳng từ hầu hết các thành phố lớn trên thế giới, điều này làm cho UAE trở thành nơi cư trú thuế dễ dàng duy trì nhất trong danh sách này về mặt hậu cần. Điểm hạn chế nằm ở các điều kiện: Nếu không có giấy phép, quốc tịch GCC hoặc quốc tịch UAE, tiêu chí 183 ngày là lộ trình duy nhất trong nước. Lộ trình 90 ngày chỉ dành riêng cho các cá nhân đã được tích hợp vào hệ thống cư trú của UAE.

3. Anguilla (45 Ngày)

Chương trình Cư dân giá trị cao (HVR) của Anguilla, do Chính phủ Anguilla khởi động vào năm 2019, có yêu cầu về hiện diện vật lý thấp nhất trong thị trường di trú đầu tư. Chương trình này nhắm đến các cá nhân có tài sản siêu lớn (UHNWI) thường chia thời gian sống ở nhiều quốc gia và cần một nơi cư trú thuế vững chắc cho việc tự chứng nhận theo Chuẩn mực Báo cáo Chung (CRS).

Các điều kiện của HVR rất cụ thể. Người nộp đơn phải sở hữu và duy trì bất động sản ở Anguilla trị giá trên 400.000 USD, trong đó ít nhất 100.000 USD được phân bổ cho đất đai. Họ phải nộp một khoản thuế thu nhập toàn cầu hàng năm là 75.000 USD cho Kho bạc Anguilla, và chứng minh khả năng tài chính để trả trước nghĩa vụ đó trong năm năm đầu tiên. Họ phải dành ít nhất 45 ngày mỗi năm ở Anguilla, và họ phải khai báo hàng năm, bằng văn bản, rằng họ đã không dành quá 183 ngày ở bất kỳ quốc gia nào khác. Các ràng buộc thực sự là một phần của gói: Một tài khoản ngân hàng địa phương, tư cách thành viên câu lạc bộ và giấy phép lái xe Anguilla.

Phí thẩm định là 7.500 USD cho mỗi người nộp đơn trưởng thành. Phí xử lý là 3.000 USD cho một gia đình tối đa bốn người. Việc phê duyệt thường mất khoảng ba tháng. Anguilla không áp dụng thuế thu nhập cá nhân, thuế lãi vốn, thuế thừa kế hoặc thuế doanh nghiệp. Khoản thanh toán cố định 75.000 USD có hiệu quả giới hạn nghĩa vụ thuế của một cư dân HVR ở một mức cố định bất kể thu nhập toàn cầu, đây là điểm mấu chốt của chương trình đối với khách hàng muốn thoát khỏi các quốc gia có thuế suất cao.

Cư trú vật lý liên tục ở Anguilla có thể dẫn đến đủ điều kiện nhận Quốc tịch Lãnh thổ Hải ngoại của Anh (BOTC), nhưng thường yêu cầu sự hiện diện đáng kể trên đảo khoảng 270 ngày mỗi năm trong năm năm, cao hơn nhiều so với cam kết 45 ngày của HVR. Do đó, lộ trình HVR và lộ trình quốc tịch là hai luồng công việc riêng biệt: Quy tắc 45 ngày phục vụ mục đích cư trú thuế, không phải nhập tịch. Chương trình HVR về cấu trúc khác biệt so với chương trình Cư trú theo diện đầu tư riêng biệt của Anguilla, chương trình này cấp thường trú nhân thông qua khoản đóng góp 150.000 USD vào Quỹ Phát triển Vốn hoặc đầu tư bất động sản 750.000 USD nhưng tự nó không thiết lập cư trú thuế.

4. Mauritius (Trung bình 90 ngày trong 3 năm)

Mauritius không có chương trình đặc biệt với số ngày thấp. Luật cư trú thuế tiêu chuẩn của nước này chứa một điều khoản tạo ra kết quả tương tự. Điều 73 của Đạo luật Thuế thu nhập Mauritius quy định ba tiêu chí độc lập để cư trú thuế:

Hiện diện vật lý 183 ngày trở lên trong một năm thu nhập duy nhất.
Hoặc tổng cộng 270 ngày trở lên trong năm thu nhập hiện tại và hai năm thu nhập trước đó.
Hoặc tình trạng thường trú Mauritius là lộ trình thứ ba, tùy thuộc vào một ngoại lệ đối với những người có nơi cư trú thường xuyên ở nơi khác.

Tiêu chí tổng cộng 270 ngày là tiêu chí liên quan cho bài viết này. Nếu trải đều, 270 ngày trong ba năm trung bình là 90 ngày mỗi năm. Một cá nhân dành khoảng ba tháng hàng năm ở Mauritius trong ba năm liên tiếp sẽ đủ điều kiện là cư dân thuế Mauritius theo luật pháp trong nước từ năm thứ ba trở đi. Năm thu nhập của Mauritius kéo dài từ ngày 1 tháng 7 đến ngày 30 tháng 6, không phải năm dương lịch, và số ngày được theo dõi theo chu kỳ năm thu nhập.

Số ngày thường được dựa trên hồ sơ nhập cảnh và xuất cảnh do Văn phòng Hộ chiếu và Nhập cư Mauritius nắm giữ, mà Cơ quan Thuế Mauritius có thể tham khảo khi xác minh cư trú. Các cá nhân cư trú thuế phải chịu thuế đối với thu nhập có nguồn gốc từ Mauritius trực tiếp, và đối với thu nhập có nguồn gốc nước ngoài chỉ khi được chuyển về Mauritius. Điều 73B(2) của Đạo luật Thuế thu nhập, được giới thiệu thông qua khung Premium Visa, quy định rõ ràng rằng việc chi tiêu ở Mauritius thông qua thẻ tín dụng hoặc thẻ ghi nợ nước ngoài không được coi là đã chuyển về Mauritius. Điều đó tạo ra một khoảng cách đáng kể giữa việc có cư trú thuế và việc nộp thuế trên thu nhập nước ngoài.

Đối với thu nhập thực sự vào hệ thống thuế Mauritius, mức thuế sau tháng 7 năm 2025 là 0% cho 500.000 MUR đầu tiên, 10% cho 500.000 MUR tiếp theo và 20% cho trên 1 triệu MUR. Đạo luật Tài chính 2025 đã thêm một khoản đóng góp Fair Share 15% cho các cá nhân có thu nhập ròng hàng năm trên 12 triệu MUR, nâng mức thuế suất tối đa hiệu quả lên 35% đến tháng 6 năm 2028, mặc dù chỉ áp dụng cho thu nhập được chuyển về. Premium Visa Mauritius, dành cho người lao động từ xa và người về hưu, là phương tiện phổ biến nhất để sử dụng tiêu chí 270 ngày. Bản thân visa không kích hoạt cư trú thuế; số ngày mới là yếu tố quyết định. Đối với các nhà đầu tư muốn có thường trú nhân ngay lập tức thay vì visa có thể gia hạn, Giấy phép thường trú nhân Mauritius cung cấp lộ trình đó thông qua khoản đầu tư bất động sản 375.000 USD. Sân bay quốc tế SSR có các chuyến bay thẳng từ Paris, London, Dubai, Johannesburg, Hong Kong, Singapore và Mumbai, giúp việc hiện diện ba tháng hàng năm có thể đạt được bằng một chuyến bay dài duy nhất chứ không phải chuyến đi nối chuyến.

5. Andorra (90 Ngày, có điều kiện)

Giấy phép cư trú thụ động của Andorra, chính thức là Cư trú không hoạt động sinh lợi, yêu cầu thời gian lưu trú tối thiểu 90 ngày mỗi năm dương lịch. Con số này đã là điểm thu hút chính của chương trình trong nhiều năm, và nó vẫn có hiệu lực sau cải cách Omnibus 2 tháng 1 năm 2026 đã nâng ngưỡng đầu tư lên 1.000.000 EUR cộng với khoản phí nhà nước không hoàn lại 50.000 EUR cho người nộp đơn chính và 12.000 EUR cho mỗi người phụ thuộc.

Con số 90 ngày này chi phối giấy phép nhập cư. Luật thuế Andorra sử dụng một tiêu chí khác để cư trú thuế. Điều 3 của Luật Thuế Thu nhập Cá nhân xem một cá nhân là cư dân thuế nếu họ dành hơn 183 ngày ở Andorra trong năm dương lịch, HOẶC nếu Andorra là trung tâm hoạt động kinh tế hoặc lợi ích của họ. Tiêu chí trung tâm lợi ích kinh tế là yếu tố làm cho lộ trình 90 ngày trở nên khả thi. Các cư dân thụ động xây dựng đời sống tài chính của họ xung quanh Andorra (giữ danh mục đầu tư chính ở đó, rút thu nhập từ tài sản Andorra, giao dịch ngân hàng địa phương) có thể đủ điều kiện là cư dân thuế theo vế thứ hai của tiêu chí mà không cần đáp ứng ngưỡng 183 ngày.

Thực tiễn xác minh của cơ quan thuế Andorra (DTF) đã thắt chặt đáng kể kể từ năm 2025. DTF hiện thường xuyên yêu cầu bằng chứng cụ thể về cuộc sống hàng ngày hiệu quả ở Andorra (sao kê ngân hàng, hợp đồng thuê nhà, hồ sơ viễn thông, biên lai dịch vụ địa phương) trước khi cấp giấy chứng nhận cư trú thuế, điều này có nghĩa là cấu trúc hiện nay đòi hỏi nhiều yếu tố thực chất hơn so với năm năm trước.

Khi trở thành cư dân thuế, một cá nhân được hưởng thuế thu nhập cá nhân giới hạn ở mức 10% trên tất cả các loại. Không có thuế tài sản, thuế thừa kế và thuế quà tặng. Lãi vốn từ cổ phiếu nắm giữ hơn mười năm được miễn, cũng như bất động sản nước ngoài nắm giữ hơn mười năm. Lợi nhuận từ bất động sản Andorra tuân theo một thang trượt riêng theo Điều 27 bis của IRPF, bắt đầu ở mức 15% trong hai năm đầu và giảm xuống miễn thuế hoàn toàn sau mười năm sở hữu.

Andorra đã ký các hiệp định tránh đánh thuế hai lần với Pháp, Tây Ban Nha, Bồ Đào Nha, Luxembourg, UAE và một số quốc gia khác, điều này giúp cư dân thụ động tiếp cận các điều khoản giải quyết tranh chấp trong các trường hợp cư trú kép. Andorra là quốc gia chậm nhất trong năm quốc gia này trên con đường nhập tịch, yêu cầu 20 năm cư trú và từ bỏ bất kỳ quốc tịch nào khác. Là một cơ sở thuế, nó được xây dựng cho các cá nhân có tài sản lớn ở Châu Âu đã có hộ chiếu EU và đang tìm kiếm mức thuế suất 10% trong khoảng cách lái xe từ Barcelona. Andorra không có sân bay trên lãnh thổ của mình. Các cư dân thụ động bay đến Barcelona-El Prat hoặc Toulouse-Blagnac và hoàn thành hành trình bằng đường bộ, mất hai đến ba giờ lái xe trong cả hai trường hợp.

Ý nghĩa thực sự của các chương trình này

Cư trú thuế với số ngày thấp không phải là giấy phép để biến mất khỏi cơ quan thuế của quốc gia gốc của bạn. Các quy tắc giải quyết tranh chấp của hiệp định, thuế xuất cảnh và các giả định cư trú bắt buộc đều nằm ở khía cạnh khác của vấn đề. Như phân tích của IMI về cách quy tắc 183 ngày hoạt động khác nhau ở mỗi quốc gia cho thấy, các quốc gia như Ý, Pháp, Tây Ban Nha và Úc đã thách thức mạnh mẽ các cấu trúc “miễn cư trú” và áp dụng các tiêu chí vượt xa việc chỉ đếm ngày. Nếu quốc gia gốc của bạn có một tiêu chí tài chính dài hạn như Hoa Kỳ hoặc Vương quốc Anh sau năm 2025, một lộ trình với số ngày thấp ở một quốc gia khác sẽ không tự mình giúp bạn thoát khỏi nghĩa vụ.

Nếu quan tâm đến lộ trình đầu tư định cư, anh chị có thể liên hệ IMM Group hoặc để lại thông tin đăng ký bên dưới. Đội ngũ tư vấn giàu kinh nghiệm của IMM sẽ hỗ trợ đánh giá khả năng thành công của hồ sơ, thẩm định dự án an toàn và xây dựng lộ trình định cư bền vững cho gia đình.

TÌM HIỂU THÊM VỀ CÁC CHƯƠNG TRÌNH ĐẦU TƯ ĐỊNH CƯ Tìm hiểu thêm về đầu tư định cư Mỹ tại IMM Group.